在个人所得税系统中,作废单据是常见操作，通常发生在申报数据填写错误、重复申报或需要更正申报等情况下，不同场景下单据作废的流程略有差异，主要包括综合所得年度汇算清缴作废、代扣代缴申报作废以及更正申报作废等类型，操作前需确认单据状态，仅限未申报或申报未成功状态的单据可直接作废，已申报且已入库的单据需通过更正申报或退税流程处理，不可直接作废。
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综合所得年度汇算清缴单据作废流程
综合所得年度汇算清缴完成后,若发现申报数据有误且未超过法定申报期（通常为次年3月1日至6月30日），可通过以下步骤作废：
- 登录自然人电子税务局（WEB端或手机APP），选择“年度汇算”模块，进入“申报查询”页面。
- 在“申报记录”中找到需要作废的年度汇算申报记录，查看状态为“申报成功未申报”或“税务机关未受理”时，点击“作废”按钮。
- 系统弹出确认提示,需填写作废原因（如“数据填写错误”等），并提交作废申请。
- 作废成功后,原申报记录将标记为“已作废”，可重新填写正确数据并提交申报。
注意事项：若年度汇算已申报且显示“申报已入库”，则无法作废，需通过“更正申报”功能修改数据，多缴部分可申请退税；若超过申报期限，需联系主管税务机关处理。
代扣代缴申报单据作废流程
单位代扣代缴个人所得税时,若当月申报前发现数据错误，可在申报期内作废申报表：
- 登录“自然人电子税务局（扣缴客户端）”，进入“综合所得申报”或“分类所得申报”模块。
- 选择对应申报期,点击“申报表报送”或“申报更正”，在申报表列表中找到目标记录。
- 若状态为“未申报”，点击“作废”按钮，确认后提交；若已申报但未扣款，可在“税务局端查询”页面作废。
- 作废后,系统将回退已提交的数据，需重新核对并填写正确信息再次申报。
特殊情况处理：若申报已成功扣款，需通过“申报更正”功能修改数据，涉及补税或退税的，需在法定期限内完成。
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更正申报与作废的区别
更正申报与作废适用场景不同,具体区别如下：
| 操作类型 | 适用条件 | 操作结果 | 时间限制 |
|---|---|---|---|
| 作废 | 未申报或申报未成功 | 撤销申报记录，可重新申报 | 申报期内或税务机关受理前 |
| 更正申报 | 已申报成功（含已入库） | 修改申报数据，涉及补税/退税的需完成相应流程 | 法定申报期内或申报后次月内 |
操作注意事项
- 确认单据状态：作废前务必核实单据状态，已入库单据不可直接作废，避免操作失败。
- 保留作废凭证：作废成功后，截图保存系统提示信息，以备后续核查。
- 时限要求：综合所得年度汇算作废需在法定申报期内完成，代扣代缴申报作废需在当征期截止前操作。
- 联系税务机关：若系统提示“无法作废”或遇到技术问题，及时与主管税务机关沟通，避免逾期。
相关问答FAQs
Q1：年度汇算申报成功后还能作废吗？
A：若年度汇算申报成功且显示“已入库”，则无法直接作废，需通过“更正申报”功能修改数据，多缴部分可申请退税，少缴部分需补税，若超过申报期限，需联系税务机关办理更正手续。
Q2：代扣代缴申报已扣款，如何取消申报？
A：代扣代缴申报已扣款后，无法作废，但可通过“扣缴客户端”的“申报更正”功能修改申报数据，更正后，若涉及补税，需在法定期限内缴纳税款；若涉及退税，系统将自动生成退税凭证，可申请退税。
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